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个体工商户交哪些税?怎么申报个人所得税

2020-08-19
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个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的自然人或家庭。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  一、什么是个体工商户

  1. 个体工商户与一般企业有哪些区别?

  区别如下:

  (1)注册资本要求不同

  ①个体户在进行工商注册登记时,没有注册资本最低要求;

  ②企业在进行注册登记时,其最低注册资本为3万元人民币,一人企业最低注册资本为10万元人民币。

  (2)工商登记手续不同

  ①个体工商户申请注册登记手续较简单,费用少,经营起来相对更灵活;

  ②企业信用度及知名度高,可以凭借营业执照的名义对外签合同。

  (3)税收优惠不同

  ①个体户享受优惠政策较少,没有投资风险;而企业可以享受大多数税收优惠政策;

  ②个体工商户只能申请小规模纳税人(3%)的;而企业则可以申请到一般纳税人增值税发票。

  (4)纳税及税收计算方式不同

  ①核定征收的个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税,不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税;

  ②企业则是通常要求企业必须核算健全,要有账,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交,没有就不交。

  ③所得税、增值税的计算公式不同

  2.个体工商户可能是小规模纳税人吗?

  小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,即关联又差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。

  二、个体工商户 之“生存or毁灭”问题

  1. 个体工商户的开立流程是什么样的?

  首先咨询当地工商局要准备什么资料(比如负责人的身份证、租赁合同等等),拿相关资料去工商局申请营业执照,拿到营业执照后,在一个月之内带营业执照副本原件、复印件及身份证,租赁合同复印件、原件等资料去税局报道,税局会办理核定税种,核完税种就能正常申报了。

  2. 个体工商户如何注销登记?

  每个地方要求不一样,具体的流程要咨询当地税局。一般来说,个体户注销不难,清缴完税费,税务这块就没有问题了。在税务局注销完后再去工商局注销,在工商局注销的资料包括营业执照、公章、税务注销批复文件等。

  3. 个体工商户要建账吗?

  个体工商户应按会计制度或小企业会计制度来建账。

  三、个体工商户之个税问题

  1. 个体工商户成立第一个月该怎么报个税?

  带上资料去税局报到之后,税局会核定税种以及开始申报时间,只有等核定的结果出来后才开始申报。要带的资料一般包括营业执照、经办人身份证、公章。具体还要带哪些资料,要以公司注册所在地税局的要求为准。

  2. 经营期间该怎么报个税?

  网上申报在自然人税收管理系统申报,税率参考2019年个人所得税率,没有注册账号网上申报不了去税局填表格申报。

  3. 核定税率的个体工商户要做个税汇算清缴吗?

  不需要的。如果是查账征收的个体工商户,个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

  四、个体工商户之纳税申报问题

  1. 个体工商户怎么纳税?

  得看税局核定的是什么税种、需要缴什么税、企业是定额征收还是查账征收、是否已经办理了可以在网上申报等等。

  这些问题需要自己去税局查清楚,才能知道该怎么纳税。确定之后,可以登录电子税务局的就在网上报税;如果网上不能自行申报,就要带上营业执照以及公章去税局约号报税。

  2. 个体工商户报税是按月报还是按季报?

  个体工商户除了个人所得税是按月度报税外,其他税种一般都是按季度报,但实际情况要看税局如何核定的。大家可以自行在电子税务局查询,也可以去税局查询。

  3. 按照现行的制度,个体工商户需要交增值税吗?

  视销售额而定。月销售额不超10万或季销售额不超30万免征增值税(开了专票的除外)。如果在免征的范围内则免征;超过的话则全额征收。

  4. 个体工商户需要交什么税种?

  个体工商户最常交的税种是增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等;其余要交什么税得看企业情况和税局核定结果。

  5. 个体工商户需不需要申报其他营业账簿印花税?

  如今账簿印花税不用再缴了。

  6. 个体工商户能否不做税种核定?

  如果不想做税种核定,要咨询当地税局怎么来处理。该做税种核定而不做会对以后的经营有影响的,要求是拿到营业执照一个月内去报到。如果已经去税局报到了,税局就一定会进行税种核定的。

  五、个体工商户之开票问题

  1. 个体工商户在电子税务局上可以申请增值税专用发票代开吗?

  可以,要先去税局前台办理发票代开业务。

  2. 个体工商户如何开发票?

  可以去税局代开,若经常有业务发生,应到税务机关办理登记手续,领购后开具发票。

  3. 个体工商户需要开票,是去税局代开划算还是自己开票?

  他们一年只有1、 2个月份需要开票,开票金额可能大于3万。

  建议去税局申请代开。如果税局不给予代开,就说明该个体户达到了自己开票的条件,就要申请购买税控盘了。

  4.个体工商户有公司账户吗?企业给个体工商户开发票是开哪个抬头?是开经营者还是名称?

  个体户也可以办公户银行,开票抬头开名称。

  5.个体工商户销售的商品没有进项发票时也可以开具销项发票吗?

  不可以。有销项必须要有进项,有进才有出。

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