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公转私如何合法合规的转出 有哪些方式

2020-07-30
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自然人代开取得发票,也就是俗称的个人代开发票,不少企业日常经营业务中最常见的“个人出租房屋代开发票”就属于此类业务,根据2019年1月1日执行的《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例中关于个人9类所得中的5类所得税可以“个人代开发票”,包括:劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得、经营所得、财产转让所得。

自然人代开取得发票,也就是俗称的个人代开发票,不少企业日常经营业务中最常见的“个人出租房屋代开发票”就属于此类业务,根据2019年1月1日执行的《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例中关于个人9类所得中的5类所得税可以“个人代开发票”,包括:劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得、经营所得、财产转让所得。

“代开发票”是指由税务机关根据收款方或服务提供的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方开票的行为。

税务机关允许临时经营且没有营业执照的自然人代开发票,也允许办理营业执照而还未办理税务登记的代开发票。原则上代开只能开具普通发票,但针对少部分出租不动产或者货物运输等业务可开专用发票,针对大部分服务行业大多以提供“商务服务”为主的个人只能开具增值税普通发票,开具项目可以为“推广服务、咨询服务、市场调研、技术服务等”,同时缴纳个人所得税时可认定为个人经营所得,以享受最低的税务成本。不计入个人工资薪金所得。

税务机关在代开普票中会明细载明:开票项目、不含税金额、增值税,以及其他已缴纳的税费,并在备注栏内注明纳税人姓名和纳税人识别号(个人身份信息),加盖税务机关自然人代开发票专用章,在开票的同时缴纳所有涉及的税费,税务机关并同时提供完税凭证,列明增值税、附加税、个人经营所得税缴纳金额。

这算是公转私合规途径的一种,公转私一直是税务稽查的重点,我们的很多企业有时候在这方面的意识还不足,一定要严格注意:转账业务是支付钱款的企业与个人之间没有发票、没有合同、没有真实业务证据来佐证的,税务以及银行信息共享时刻监控,全盘杜绝此类转账业务现象,当然可以以企业借款的方式转出,但是这个是要限时归还的,且取得的利息是需要缴纳20%的税收的。

公转私也是现在很多的企业头疼的问题,毕竟利润转出来要缴纳20%的分红个税,还有一种方式可以解决分红个税问题,且还能解决缺少进项的问题,那是总部经济税收优惠政策下的个人独资企业核定征收,个人独资企业是企业的一种,根据相关法规规定,现个人独资企业不需要缴纳企业所得税,而是改征个人经营所得税,适用的小规模纳税人3%的增值税征收率。

园区的个人独资企业核定征收也可以合理合规的公转私,注册个人独资将业务分包,以业务的形式将利润转入个人独资企业中,个人独资的个人经营所得税按照行业利润率的10%套五级累进税率计算,个人经营所得税在0.5%-2.19%之间,算是增值税和附加税综合税负不超过5%,缴纳完5个点不到的税负就可以直接公转私了,这种方式也可以解决有限公司缺乏进项的问题,可以开具3个专票。这也是税收筹划的一种方式,同样的享受的是政策,个人独资企业也要保证业务的真实性。

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