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什么情况下,增值税是零税率?

2020-07-13
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针对适用增值税零税率的有哪些的这一问题,文中已作出详细的解答,零税率是有纳税义务的,只不过税率是零,更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。

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适用增值税零税率的有哪些?

中华人民共和国境内的单位和个人提供以下服务,适用增值税零税率:

1、税人出口货物,国务院另有规定的除外

2、国际运输服务(包括往来或在港澳台提供的交通运输服务);

3、航天运输服务;

4、向境外单位提供的研发服务;

5、向境外单位提供的设计服务,不包括对境内不动产提供的设计服务;

6、自2013年8月1日起,境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租房按规定申请适用增值税零税率;

7、自2013年8月1日起,境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方按规定申请适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率。

8、广播影视节目(作品)的制作和发行服务;

9、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务,以及合同标的物在境外的合同能源管理服务。

10、岸服务外包业务。离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO),其所涉及的具体业务活动,按照《应税服务范围注释》(财税[2013]106号)相对应的业务活动执行。

增值税零税率与免征增值税如何区分?

1、零税率:代表有纳税义务,只不过由于税率是“0”,计算出的因纳税额是0。

2、免税:是指免除了纳税义务。

3、两者有重要的差别:虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是,由于增值税有一个链条的原则,免税因为不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出。而0税率,链条并没有断,所以是不必要进行进项转出的,为了生产0税率而购入的产品等的进项是可以抵扣的。

4、举例:出口货物。由于是0税率,出口是可以获得退税的。

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1、纳税人出口货物,国务院另有规定的除外

2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。主要包括国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术;

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增值税零税率