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税收筹划方法有哪些

2020-07-09
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近两年,听过不少老板抱怨,税收压力大,公司快撑不下了,他们每天吃不好,睡不好。老实缴税,又不堪税收重负!乱避税,被罚到怀疑人生!

近两年,听过不少老板抱怨,税收压力大,公司快撑不下了,他们每天吃不好,睡不好。老实缴税,又不堪税收重负!乱避税,被罚到怀疑人生!

罚款还不是最可怕的,最可怕的是人财两空!如果你做不到合理税筹,你离监狱也就剩下一步之遥!那怎么合理税收,今天小编和你分享税收筹划的基本方法。

01、税种间差异和税负弹性

各税种内各要素既相关联又相区别,各要素也在税法的定义上具备一定的弹性。筹划中既要充分考虑税种之间的相互影响,又要充分利用要素的弹性空间。

02、纳税人组织形式的选择

税收的基本要素中,最基础的是纳税人的法律界定。任何税种都是对特定的纳税人给予法律的界定,特定的纳税人交纳特定的税收,这种界定理论层面包括的对象和实际层面包括的对象差别极大。如果能说明不使自己成为该税的纳税人或成为该税的减免征税的对象,那么自然也就不必成为该税的纳税人或成为负担较轻的纳税人。

03、经营行业和经营地点的选择

纳税人行业归属和经营地点是一个重要税收范畴。现行税法中的很多差异性制度设定,大都是和纳税人的行业归属、经营地点相关联,处于相同规模的纳税人,不同的行业归属和经营地点,其税收负担可能存在较大的差异。

04、计税依据和税率的调整

税额的计算关键取决于两个因素,一是计税依据金额,二是适用税率。纳税人在既定税率的前提下,由课税对象金额派生的计税依据愈小,税额也就愈轻。为此纳税人想方设法尽量调整课税对象金额使税基变小。

05、用好用足税收优惠

税收优惠是国家税制的组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。税收鼓励反映了政府行为,它是通过政策导向影响人们的生产与消费偏好来实现的,所以也是国家调控经济的重要杠杆。税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广、差别越大。方式越多、内容越丰富,则纳税人税务筹划的活动空间越广阔,节税的潜力也就越大。

06、公司管理方式的税收影响

公司管理的方式也会对税收产生较大影响。主要有:

一是利润(股利)分配方案的影响。公司自主进行的净利润分配,不管利润分配政策如何都不会对公司本身的所得税负产生影响,但却会影响到公司的投资者(股东)的税收负担,因此,公司应侧重于使投资者(股东)分回的利润应补缴的税款减少,即最大限度地避免投资者(股东)分回的利润再纳税。

二是营销方式的不同影响公司的税收支出。同样的业务不同的营销方式会在税收的收入、支出金额产生影响,在营销方式的决策上,不仅要考虑市场的需要,还要考虑税法的限制。折扣销售和销售折扣的差异;代销业务中销售确认;企业集团的内部借贷等。

三是筹资方式的税负影响。公司的财务战略主要涉及筹资、投资、股利分配三个方面,由于公司财务战略的多样性和有关税收法律、法规的可选择性,使得公司有了节税的可能。不同筹资方式的选择影响税负的高低。税务筹划可以分为负债策划(包括向银行借款、向非金融机构或公司借款,发行债券)和权益筹资(包括发行股。票)两种主要类型,在筹资过程中,需要充分考虑税法的规定,如境外投资者分配利润直接投资、天使投资、创业投资、股东借款、关联借贷的债资比、反避税纳税调整等,避开风险区间,实现公司价值最大化。

四是薪酬制度设计。薪酬设计指纳税人在税法及相关法律允许的范围内,通过对人力资源管理和管理会计的统筹策划,达到降低个人所得税和相关公司所得税税负的经济行为。利用帕累托改进,以期达到公司和员工的税后收益总和最大化。

07、延期纳税获得货币的时间价值

延期纳税相当于获得了一笔无息贷款。假定不考虑通货膨胀的因素,公司的经营环境未发生较大变化,在较长的一段经营时期内缴纳的税款总额不变,只是由于适用会计政策的不同,各期缴纳税款不同,从而影响税款的现值

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