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自然人股东股权转让个人所得税申报流程及资料

2020-07-01
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有限责任公司自然人转让股权,需要缴纳个人所得税,只有缴纳完个人所得税后才可以办理营业执照的变更。个人所得税申报的流程、申请的材料和计税方法如下

有限责任公司自然人转让股权,需要缴纳个人所得税,只有缴纳完个人所得税后才可以办理营业执照的变更。个人所得税申报的流程、申请的材料和计税方法如下:

办事流程

1、纳税人至政务中心税务窗口领取申报资料清册,至咨询台领取工商变更样表一套;

2、纳税人填写样表,按申报资料清册要求准备好资料,送至政务中心税务窗口;

3、政务中心税务窗口工作人员整理、打包申报资料→交至所属税务所专管员审核→通知纳税人领取资料至硚口区政务中心税务窗口缴税、领取办结资料→纳税人凭办结资料、税票至政务中心商事登记窗口变更。

申请资料

1、企业法人营业执照(副本复印件)

2、股东会变更决议(全体新、旧股东签字,盖公章)

3、董事会决议(未设立董事会的企业不需提供)

4、交易双方身份证(正反两面复印;若受让方为企业,则提供受让方营业执照、税务登记证副本复印件)

5、若转让方不能亲自前来办理,则提供股东本人签字、公司盖章的《代理委托书》,由受托人持身份证原件办理

6、股权转让协议(每一笔交易签署一份交易双方签字、公司盖公章的复印件)

7、股权转让协议签订日上一月的资产负债表、利润表

8、本次股权转让交易的支付凭证(如银行转账单、支票进账单等,收复印件)

9、被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;(未拥有提供情况说明)

10、股东名册(载明新股东名称、投资额、投资比例)

11、公司章程(新老章程复印件)

12、公章

转让股权原值申请的资料

1、以现金出资方式取得的,提供银行询证函;

2、以非货币性资产出资方式取得的,提供投资入股时的股权原值证明资料;

3、通过无偿让渡方式取得的,提供让渡时税务机关认定的《自然人股东股权变更个人所得税涉税事项申报表》或让渡方取得股权的证明资料;

4、以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本方式取得且以前年度自然人股东已依法缴纳了个人所得税的,提供相应的个人所得税完税证明复印件;

5、以收购方式取得的股权,提供收购时税务机关认定的《自然人股东股权变更个人所得税涉税事项申报表》或收购合同复印件;

计税方法:

应缴个人所得税=(股权转让收入-原始成本-转让过程中支付的相关合理费用) ×20%

应缴印花税=股权转让协议金额×0.05%

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