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金税四期的意义和影响

来源:税妥妥
2021-11-26
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近期,国税局局长王军在金砖国家税务局长会议上表示:“当前,我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,启动实施金税工程四期建设。”

近期,国税局局长王军在金砖国家税务局长会议上表示:“当前,我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,启动实施金税工程四期建设。”

金税四期的意义和影响

一、“金税四期”的意义

尽管声明发言中没有提到“金税四期”的上线时间,但还是引起了业界对于“金税四期”的广泛关注。“金税三期”虽然实现了国税、地税数据的合并与统一,但随着我国各地的社保入税工作已经基本完成,原来的“金税三期”已无法满足需要。与“金税三期”相比,“金税四期”不仅在税收方面,还纳入“非税”业务,实现对业务的全面监控;同时,建立了各部委、人民银行、银行等参与机构之间信息共享与核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状况、企业登记注册信息等三大功能。

随着数据越多,企业画像越精准,税务局对企业的监督更全面,对于企业的涉税风险掌控更加精确。?比如说稽查,都有数据,先归集疑点数据,发现风险点,这样稽查局再“按图索骥”去稽查,实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。企业以后想要在税务上动“歪脑筋”,行不通了。

二、企业这9类交易会被重点监管

在会计上,利润的计算公式:利润(或亏损)=收入-费用。

随着金税四期的来临,系统通过大数据分析收入、费用、利润等要素对企业实行严格监查,未来税局的监管越来越严格。?监管收入当企业利用私户、微信、支付宝等收取货款,隐瞒部分收入或者存在大额收款未及时开票,会引起收入变化。这些都容易引起税务监管。?且央行目前已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!尤其注意以下9类交易容易被稽查:

1、现金交易超过5w;

2、公转公超200w;

3、私户转账金额过大(境内转账超50w,境外转账超20w);

4、规模下但流水巨大;

5、转入转出异常(分批转入,集中 转出 ;集中转入,分批转出);

6、资金流向与经营无关;

7、公户私户频繁互转;

8、频繁开销户;

9、限制账户大量交易;

监管费用系统核查企业公司没有车,却存在大量的加油费;三项费用(销售费用、管理费用、财务费用)占比过重;企业长期处于亏损状态......

监管利润企业发现:系统发现利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额之间有出入;与同行业相比,利润水平明显低下;一个企业常年亏损,却还在正常运营等等。?监管内容不仅仅是上面的内容,大数据还会分析企业的银行账户、库存、税负率、社保等等,企业一定要注意业务的合规性。

三、企业尽量规避41种行为

随着即将到来的“金税四期”,企业请自查以下41个异常情况,务必警惕!

1、商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常。

31、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保,企业就没有给入。

四、企业如何应对?

企业要想得到更好的发展,做好如下方面:

a.企业在日常经营过程中,注意税务合规,大数据就不会预警,企业就是安全的;

b.加强对企业财务人员的监管,提升财务人员对于外部涉税内容的学习深度,提升财务人员专业知识。?

c. 企业在经营时,建议不定期去税务局登记系统里自查下,如果经营业务需要变更,记得在工商办理营业范围的同时不要忘记去税务局办理行业登记变更。?“金税四期”的到来只是早晚的事情,未来的监管只会越来越严,越合规的企业越能得到发展。?八戒财税专业税务团队,沉淀行业十余年,实操经验丰富,熟稔多行业税务问题解决及落地。赶紧联系我们吧!

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