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商贸行业如何进行税务筹划

来源:税妥妥
2021-08-27
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商贸企业与商业企业在税法中的有关定义区别在于,商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者,以及从事批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。

商贸即为商业零售企业,是指设有商品营业场所、柜台,不自产商品、直接面向最终消费者的企业,包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等。

商贸企业与商业企业在税法中的有关定义区别在于,商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者,以及从事批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。

对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理。

假如某企业A,从事仪器销售,一年销售额在数千万元,实际利润在一千万左右。那么该企业在税务上会遇到的问题有:

1、由于产品的毛利较高,导致增值税税负和企业所得税税负一直居高;

2、用于市场公关维护,多是个人,无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。

在这种情况下,企业想要进行合理的税务筹划,可以采用以下方案:

1、贸易型个人独资企业企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以前企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业(销售平台) 企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。

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