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低税率会被税务局约谈?这几个因素不得不留意

来源:税妥妥
2021-08-25
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最近有一位企业老板在愁一件事情,自家的企业因税负率过低被税局约谈了。向猪小妹咨询:税负率过低被查要注意些什么,遇到这种情况应该怎么处理?

最近有一位企业老板在愁一件事情,自家的企业因税负率过低被税局约谈了。向猪小妹咨询:税负率过低被查要注意些什么,遇到这种情况应该怎么处理?

税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。

什么是税负率

税负:即税收产生的负担;

税负率:指在一定时期内(周期为1年),已交税金与销售收入的比值。

税负率=当前税费/销售收入*100%

增值税税负率和所得税税负率是常用的税负率,其他的还有印花税负担率、资源税税收负担率等等

总而言之,各税种的税收负担率是从微观层面考察纳税人税收负担是否正常,各自的衡量目标不同,故计算方法也有所不同。

增值税税负率

增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。由于各个企业会受到多种因素的影响,因此存在不同企业增值税税负率不一样。

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

所得税税负率

所得税税负率,即所得税税收负担率。所得税税负率,为年度缴纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%

什么情况下,会被税务局约谈

1、税负率低不一定会被约谈

税务机关也会因为管理的需求,准许企业的税负率指标上在一定数值内的偏离。比如:某地区税局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统扫描到。

当企业的税负率低于税务局掌握的同行业税负率,税局系统会出现预警提示。实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。

2、税负率长期远远低于同行业水平会被约谈

税务局通过评估发现,您企业税负变动异常,跟同行业一比数据差距太大,得找您好好问下情况。

3、企业没有进行正常的申报可能会被约谈

企业没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。

同时还需要注意:

(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;

(2)连续3个月或者6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入确实减少的。

4、销量不好导致企业进项多销项少

在进货很多压仓库的情况下又因为一些原因出现进项税多,销项税少,也会导致税负率过低。

5、印花税、房产税等税额长期是0

一般而言,只要公司业务正常开展,印花税和房产税不可避免的会发生。

6、成本和毛利率等指标明显不合理

或企业长期亏损却一直不倒闭,肯定会引起税局的注意。

这里只是列举一些常见的情况,还有一些其他因素,咱们暂时不讨论。建议咱们企业在经营过程中多跟专管员沟通,可以帮您降低税务风险。

被税务局约谈了,怎么办?

企业要怎么做?

分析企业出现低税负率的原因,同时整理好相关资料和数据;

在被约谈的时候带上税负率低的证据说明情况;

分析后如果发现与企业自身原因无关,第一时间出示相关的证据证明;

只要是正常经营,出现低税负率有可能受到市场因素(不景气)、环境因素(恶劣天气影响销售)等,当税务局约谈时,阐述相关原因同时也表明企业账务并未有人为痕迹,都是真实业务,真实的发票,且都是按时纳税申报。

财务部门要怎么做?

1、检查报表,每个月在纳税申报和财务结算时,会计实时自查,核查是否有异常出现。当关键指标发现数据不符时,一定要及时消除;

2、在每次会计报表报送之前都要进行审查,数据不对或数据与其他月份出入过大的时候,提高警惕,发现问题就应该立即做内部处理和调整。

温馨提示

企业在经营时,建议不定期去税务局登记系统里自查下,如果经营业务需要变更,记得在工商办理营业范围的同时不要忘记去税务局办理行业登记变更,不然税负率就会出现问题。

现在的税负率是动态的,也就是说需要参考的是同地区同行业平均税负率,如果你的税负率在平均税负率偏差之内的,单纯说税负率的角度来说,你的企业是“安全”的。

附2021年行业最低税负率仅供参考

低税率会被税务局约谈?这几个因素不得不留意

如果您有减税降费的需求,也可以联系咱们,给您提供1v1定制税务方案。咨询热线:400-023-3766。

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