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增值税税负太高怎么办?

来源:税妥妥
2021-07-14
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经常会有客户提到增值税税负太高怎么办?该如何降低增值税税负?首先明确一下增值税税负,增值税预警税负率一般指企业在某个时期内增值税税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。

经常会有客户提到增值税税负太高怎么办?该如何降低增值税税负?

首先明确一下增值税税负,增值税预警税负率一般指企业在某个时期内增值税税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。

增值税税负=应交增值税/不含税销售收入

注意事项:进项留抵不能参与税负计算,一般只算当期数据。长期资产的进项税也不能参与税负计算,长期资产一般是指固定资产(机器设备)无形资产和不动产,长期资产进项税通常很大,也不是经常性发生的业务,会使税负计算不准确。同时营改增之后,增值税税负应当按货物和服务分别计算,相应的进项与销项应当分开计算。

对于小规模纳税人来说,由于其进项税不能抵扣,所以其税负率就是其适用征收率1%,而对于一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税,故其税负率要低于税率(如13%、9%、6%等),那么增值税税负率到底是多少才合理呢?

增值税是对增值税额的部分征税,增值直接的体现就是产品的毛利,所以增值税负率和公司毛利率肯定是存在一定关系的,而且这个关系正常情况下都是同向关系,也就是公司增值越大、毛利越高、增值税税负率就越大。

但是增值税税负率和公司毛利率到底应该是一个怎样的比例关系呢?根据公式测算我们可以发现:

增值税税负率=毛利率*税率

以上公式仅仅是一个参考,目前金税三期的税务风险预警指标很多,并不单单是税负率率预警,还会分析纳税报送的各种财务资料进行指标预警。但是无论是哪种预警,只要我们交易真实、依法纳税,理由正常,比如产品更新换代、滞销跌价等真实业务造成的税负率低,就不用畏惧税务局的预警,如实告知都可以合理解释。

但是如果人为的降低税负率,那肯定是虚开发票啦。现在的金税三期非常强大,只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围,一旦出现异常,不仅是补税、罚款那么简单。

所以再次提醒大家虚开发票要不得!

增值税是很难进行筹划的,因为增值税是链条税,就增值部分征税,环环相扣,很难降低税负。如果想降低增值税可以考虑变成小规模纳税人,也可以去一些园区成立企业享受部分税额返还。

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