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税务局对小微企业的认定标准

来源:税妥妥
2021-07-12
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不同口径之下的小微企业其标准不同,享受的税费待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等均对小微企业的界定都有其标准。

不同口径之下的小微企业其标准不同,享受的税费待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等均对小微企业的界定都有其标准。

一、增值税的小微企业

1、增值税小微企业:月销售额在15万元以下,或季销售额在45万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免征增值税。

2、增值税的小规模纳税人:指年销售额不超过500万元的纳税人,年是指连续12个自然月

二、企业所得税的小微企业

企业所得税小微企业需满足以下条件:

1.年度应纳税所得额:≤300万元;

2.从业人数:≤300人;

3.资产总额:≤5000万元;

4.除了满足以上三个条件以外,要享受税收优惠政策,还必须从事国家非限制和禁止的行业。

三、企业残保金的小微企业

指在职职工总数30人(含)以下的企业

四、六税两费上的小微企业

是指所有的小规模纳税人。

税费优惠政策是由省级人民政府决定,可以在50%的税额幅度内减征。

五、两费一金上的小微企业

指按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元)的纳义务税人。

六、2021年小微企业13项税费优惠政策盘点

一、增值税 :小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税

二、城市维护建设税:小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%

三、印花税

1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税

依据财政部 税务总局公告2021年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告,本法规规定的税收优惠政策已到期的,执行期限延长至2023年12月31日。

2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%

四、资源税:增值税小规模纳税人资源税最高减征50%

五、房产税:小规模纳税人房产税最高减征50%

六、城镇土地使用税:小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%

七、耕地占用税:小规模纳税人耕地占用税最高减征50%

八、个人所得税:个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税

九、 企业所得税

1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下,实际税率为2.5%

2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分,实际税率为10% 。

十、教育费附加

1、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征教育费附加

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%

十一、地方教育附加

1、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征地方教育费附加

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%

十二、残疾人就业保障金:在职职工总数30人(含)以下暂免征收残保金

十三、文化事业建设费

1、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

2、月销售额不超过2万元(季度不超6万元)的广告业单位免征文化事业建设费

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