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商贸物流行业税务筹划方案

来源:税妥妥
2021-06-25
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过去十年,中国经济出现了惊人的增长。根据中国国家统计局的数据,从2009年到2019年,中国GDP的复合年增长率为11.0%。2019年中国的GDP为99.1万亿元,较2018年增长7.8%,位居全球第二。根据中国国家统计局的数据,2019年中国经济对全球经济增长的贡献率约为30%,已成为带动世界经济增长的引擎。

一、中国商贸物流市场发展背景

过去十年,中国经济出现了惊人的增长。根据中国国家统计局的数据,从2009年到2019年,中国GDP的复合年增长率为11.0%。2019年中国的GDP为99.1万亿元,较2018年增长7.8%,位居全球第二。根据中国国家统计局的数据,2019年中国经济对全球经济增长的贡献率约为30%,已成为带动世界经济增长的引擎。

根据中国互联网络信息中心发布的第45次《中国互联网络发展状况统计报告》,截至2020年3月,中国有904百万互联网用户,其中710百万是在线购物者。过去几年,中国政府出台了一系列有利的政策和改革以支持中国物流业的发展,极大地促进了行业和市场参与者的发展。这些政策通常与物流基础设施、税收和技术有关。

二、中国商贸物流市场发展现状

2020年冷链物流、零担货运、仓储服务、即时物流及整车运输行业的市场规模分别为3390亿元、1.4万亿元、1.7万亿元、1530亿元及2.2万亿元;到2024年,这一数字预计将分别增至6850亿元、2.1万亿元、2.4万亿元、4420亿元及2.3万亿元。

商贸物流行业税务筹划方案

三、商贸企业面临的税务难题

1、一般纳税人企业的社会责任较重。从税负方面来看,一般纳税人企业需要承担13%的增值税、25%的企业所得税、20%的股东分红个税,高额的税收负担也让企业被压得喘不过气来。

2、一般纳税人营征税项目、简易征税项目和免税项目的情况下,对于取得的进项发票难以进行细分。

四、商贸行业税务问题如何解决?

1 、转登为小规模纳税人

若企业因经营问题,年销售额没有超过500万的话,可以申请由一般纳税人转登记为小规模纳税人,进而享受小规模纳税人可受的税收优惠政策。

2、合理利用园区经济招商引资优惠政策

(1)企业可以根据业务体量在园区设立个人独资企业,采取业务分割或剥离重组的方式,将主体企业的某部分业务和税收转移到税收优惠园区内。

优势:综合税负0.5%-3.16%,优化企业成本结构,解决企业进项票获取困难的痛点,降低企业和个人税负。

(2)企业可以根据业务体量在园区设立有限公司,享受有限公司税收扶持返还。

优势:有限公司的税收优惠政策主要针对企业所缴纳的增值税、企业所得税的财政奖励扶持,具体的税收返还比例按企业的实际纳税体量而决定。

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