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如何正确选择税收筹划?税收筹划与逃税、避税有何区别?

来源:税妥妥
2021-06-25
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长期以来,绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税,对其没有一个正确、全面、系统的认识,抹杀了税收筹划的积极作用。由于传统观念、法律法规、政策等主客观条件的限制和制约,人们对税收筹划的认识还不足,运用得还不够,有待于进一步加深认识,并在实践中合理运用。

长期以来,绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税,对其没有一个正确、全面、系统的认识,抹杀了税收筹划的积极作用。由于传统观念、法律法规、政策等主客观条件的限制和制约,人们对税收筹划的认识还不足,运用得还不够,有待于进一步加深认识,并在实践中合理运用。

税收筹划与逃税、避税有何区别

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为,是国家法律所鼓励的,更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内,实现节税的目的。

税收筹划与逃税有着本质的不同

逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为,因而不受法律法规保护。

避税是指纳税人通过精心安排,利用税法的缺陷、漏洞,利用会计法规与税法的区别,来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论,但是,越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为,是有悖于税法立法精神的,为越来越多的国家所否定。对于较为突出的避税行为,有的国家通过制定法规或特别条款来加以反对,我国也采取了这种立场与做法。

如果说税收筹划、逃税和避税有什么相同性的话,就是它们都是为了减轻个人或企业的税负,达到不缴纳或少缴纳税款的目的。但是,税收筹划是合法行为,受到法律法规的保护和支持;而逃税和避税则要受到法律法规的制裁或调整,这是它们最大的区别。因此,我们要在实践生活中反对逃税和避税,而要大力开展税收筹划行为。

做税收筹划有什么作用

其作用就是要取得“节税”的税收利益。

企业加强税收筹划的重要意义

减轻税收负担

税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化,就是要使得总成本最小化。

实现涉税零风险

所谓涉税零风险,是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标,而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税,首先要做到合法,在涉税上不出现法律风险;其次,才是在合法的基础上运用各种筹划方法,实现最轻税负。

实现企业涉税零风险,可以带来以下一些益处:

①可以避免发生不必要的经济损失。

②可以避免发生不必要的名誉损失。

③更有利于进行财务管理。

获取资金时间价值

资金是有时间价值的,纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

既然资金具有时间价值,企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额,以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中,只有重视资金的时间价值,才能使税收筹划方案更具有科学性。

提高自身经济利益

企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益达到最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。

纳税人提高自身经济效益,主要从以下几方面着手:

①加强企业的生产经营管理,提高管理水平。

②加大科技投入,改进生产技术。

③寻找生产规模的最佳转折点,实现规模经济。

④促进制度创新,获得超额利润。

维护企业自身的合法权益

维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环,借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整,以实现税收与经济的良性互动,促进经济的长期持续发展。依法纳税,不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款,还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款,企业负有及时足额缴纳的义务,不能偷税漏税和逃税;但对不应缴纳的税款,企业可以拒绝缴纳,维护自己的合法权益。

如何利用税收优惠政策做税收筹划?

最近某演员的大瓜都有所耳闻,就在近日,被爆出某影视明星利用“阴阳合同”进行偷税漏税,在前几年,“阴阳合同”就被爆出来,然后遭受巨额罚款,如今又出现了“阴阳合同”。那什么是“阴阳合同”?就是演员与剧组签订合同,演员的片酬写进两份合同,一个数额大一个数额小。小金额的为阳合同,可以公开,可以给有关部门检查,而大合同不对外公布,原因都懂。

为什么这些高收入的明星们,选择这些非法操作呢?究其原因,还是因为税太高了。通过这个例子我们来看看到底逃了多少税?

计算逃了多少税,我们可以根据【按照正常情况应缴纳税款】—【实际缴纳税款】=【逃税金额】

1、按照正常情况应缴纳税款

根据规定:劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000元,扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算:

个人所得税应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数=1.6亿×(1-20%)×40%-7000=51193000元

2、某演员实际缴纳税款

将1.6亿片酬拆分成家人名下实控的某某科技有限公司的1.12亿增资款(阴合同)和4800万的片酬(阳合同)。

1.12亿阴合同增资款应缴税款:

增资款无需缴纳其他税款,仅需要缴纳万分之2.5的资金账簿印花税。

应缴纳印花税额=1.12亿×万分之2.5=28000元

4800万阳合同应缴纳个人所得税:

利用注册的一个影视文化有限公司,其作为该公司的签约艺人。然后以投资方进入到该影视项目中。将税率从40%操作到了20%,所以这里我们根据20%的税率计算个人所得税

个人所得税应纳税额=4800万×(1-20%)×20%-7000=7673000元

所以累计缴纳税款=28000+7673000=7701000元

3、逃税金额

【逃税金额】=【按照正常情况应缴纳税款】—【实际缴纳税款】=51193000-7701000=43492000元

通过上面计算,我们可以大致算出其可能的逃税金额为4349.2万,表面看通过这种方式当时节省了不少税,但实则在其中还有一些至关重要的点需要注意和完善,如果能做到位了,那便是合理合法的“税收筹划”而不是“避税”了。

那高收入人群如何利用法律法规、税收优惠政策做税收筹划呢?

如何使用低税率政策?

如何运用好股权结构?

如何运用好返税政策?

如何签署合同能有效节税?

如何使用白条入账合法合规?

如何做好成本管理工作?

人员劳务应该怎么发?

等等

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