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海南自贸港优惠政策集锦,干货满满,赶紧来看!

来源:税妥妥
2021-06-23
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《中华人民共和国海南自由贸易港法》于6月10日经第十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过,共八章57条。海南坐拥目前全国最好的政策,这次我们用三大板块详细解析海南目前的税收优惠政策,来看看吧!

《中华人民共和国海南自由贸易港法》于6月10日经第十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过,共八章57条。海南坐拥目前全国最好的政策,这次我们用三大板块详细解析海南目前的税收优惠政策,来看看吧!

一、海南自贸港优惠政策60条

01、高端人才及稀缺人才个人所得税最高15%

02、鼓励类企业实施15%企业所得税

03、企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税

04、进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税

05、进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税

06、岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税

07、离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种

08、旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税

09、企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销

10、展会境外展品进口和销售免税

11、对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税

12、允许进出海南岛航班加注保税航油

13、对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税

14、以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油

15、建设“中国洋浦港”国际船籍港

16、经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税

17、在洋浦保税港区等实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度

18、允许境外理工农医大学及职业院校在海南独立办学

19、建设海南国际教育创新岛

20、构建多功能自由贸易账户体系

21、跨境贸易和新型国际贸易银行真实性审核从事前审查转为事后核查

22、实行海南自由贸易港跨境服务贸易负面清单

23、实施市场准入承诺即入制

24、实行海南自由贸易港市场准入特别清单

25、实行海南自由贸易港外商投资准入负面清单

26、政府采购对内外资企业一视同仁

27、实施更加便利的免签入境政策

28、以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别

29、对外籍人员工作许可实行负面清单管理

30、允许境外人员担任法定机构、事业单位、国有企业的法定代表人

31、取消船舶和飞机境外融资限制

32、企业发行外债备案登记制管理权下放海南

33、扩大跨境资产转让范围

34、优先支持企业境外上市

35、企业境外上市外汇登记直接到银行办理

36、建设海南国际知识产权交易所

37、支持境外证券基金期货经营机构设立独资或合资金融机构

38、支持设立财产险、人身险、再保险公司以及相互保险组织和自保公司

39、支持与境外机构合作开发跨境医疗保险产品

40、建设国际能源、航运、产权、股权等交易场所

41、非居民可以参与交易场所的交易和资金结算

42、发展场外衍生品业务

43、开展跨境资产管理业务

44、面向全球发行海南地方政府债券

45、开放增值电信业务

46、开展在线数据处理与交易处理等业务

47、安全有序开放基础电信业务

48、开展国际互联网数据交互试点

49、扩大包括第五、第七航权在内的航权开放

50、建设国际航空枢纽

51、建设西部陆海新通道国际航运枢纽

52、建设区域医疗中心

53、建设国家区块链技术和产业创新发展基地

54、建设邮轮旅游试验区

55、设立游艇产业改革发展创新试验区

56、建设海南国际设计岛

57、建设国家对外文化贸易基地

58、授权海南对耕地、永久基本农田、林地、建设用地布局调整进行审批

59、赋予行业组织更大自主权

60、立足自由贸易港建设实际制定法规

为支持海南自由贸易港建设,经国务院同意,财政部、税务总局发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》,自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

二、关于海南自贸港人才政策优惠

(一)高端人才和紧缺人才的判断标准是什么?

高端人才,符合下述条件之一即可:

1、经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2、一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

紧缺人才,符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录,主要包括以下五类:

1、旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才;

2、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才;

3、符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才;

4、在海南自由贸易港执业的港澳台人才;

5、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

(二)高端人才和紧缺人才怎样才能享受这个政策呢?

在海南自由贸易港工作,与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议等。同时,一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)。这条对无法缴纳社会保险的境外人才不做要求。

(三)高端紧缺人才在海南自由贸易区能享受哪些税收优惠政策呢?

1、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

2、享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

3、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

4、对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理,由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。

(四)高端紧缺人才想要在在海南自由贸易区落户需要满足哪些条件呢?根据 2018 年 5 月通过的《百万人才进海南行动计划》表明:

1、具有全日制大专以上学历、中级以上专业技术职称、技师以上职业资格或执业资格的人才,可在海南工作地或实际居住地落户。

2、各类高层次人才、硕士毕业生、“双一流”高校和海外留学归国本科毕业生,以及拥有重大科研成果的创新人才、产品符合重点产业支持方向的创业人才,可在海南任一城镇落户。

并且按要求:

1、全日制大专以上的人才,年龄在 40 周岁以下

2、在本省领办、创办企业或在本省与各类用人单位签订 3 年以上期限的劳动合同。

3、申请人须提供学历证书、居民户口簿、居民身份证、法人登记证

书或劳动合同文本等材料,到工作地或居住地派出所(办证中心)提

交申请即可。

对此,2019 年 1 月,海口市进一步放宽人才落户的学历、年龄等条件:全日制本科以上学历或中级以上专业技术职称或技师以上资格人才,从 40 周岁放宽至 55 周岁;全日制专科学历或高级工职业资格或 执业资格人才,从 40 周岁放宽至 45 周岁。

为支持海南自由贸易港建设,经国务院同意,财政部、税务总局发布《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》,自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

三、关于海南自贸港落地的企业政策优惠

(一)在海南自由贸易港注册的企业可以享受哪些税收优惠政策呢?

1、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

3、对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

(二)企业入驻海南自由贸易港,可以获得哪些好处呢?

1、投资自由便利:海南自贸港实行“非禁即入”,除有强制的标准和法律的禁止外,原则上政府取消许可和审批,对企业实行备案制、承诺制,承诺符合条件就可以开展业务。

2、货物贸易免关税:在全岛封关之前,设立了四类物品,通过清单管理免税,包括生产资料、原辅料、交通工具,以及岛内居民的消费品。

3、所得税税率低:从现在至2024年12月31日,对符合条件的企业和个人减免所得税。内地企业所得税税率为25%,而在海南注册当地运营的企业,企业所得税将降至15%。

4、开放力度大:海南自贸港将大幅减少市场准入,如支持境外证券、期货、基金经营机构设立独资或合资金融机构。

5、入职定居方式更简便:海南自贸港将放宽户籍,以公民身份证号码为唯一标识,全岛统一的居住证制度。允许符合条件的境外人员担任海南自由贸易港内法定机构、事业单位、国有企业的法定代表人。外国人来中国可直接作为法人开办公司。

(三)哪些行业能享受政策红利?

鼓励类产业企业,是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业,不得享受优惠。以下行业均可以享受到政策红利:

(一)农、林、牧、渔业

(二)制造业

(三)建筑业

(四)批发和零售业

(五)交通运输、仓储和邮政业

(六)住宿和餐饮业

(七)信息传输、软件和信息技术服务业

(八)金融业

(九)租赁和商务服务业

(十)科学研究和技术服务业

(十一)水利、环境和公共设施管理业

(十二)教育

(十三)卫生和社会工作

(十四)文化、体育和娱乐业

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