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关于企业节假日发福利遇到的那些税务问题

来源:税妥妥
2021-05-18
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中秋刚过,公司不仅仅给客户赠送了月饼,给员工每个人也发了一盒月饼。那么企业给员工和客户送月饼的时候,需要注意哪些税负问题呢?

中秋刚过,公司不仅仅给客户赠送了月饼,给员工每个人也发了一盒月饼。那么企业给员工和客户送月饼的时候,需要注意哪些税负问题呢?

01、企业送礼品时需要交哪些税?应该怎么缴税?

企业在给客户赠送月饼的时候,都需要缴纳:增值税,企业所得税,个人所得税。

企业所得税:

在企业所得税方面:企业采购商品不管是赠送给客户,还是作为职工福利发放给企业员工,均需要做视同销售处理,按照购入价格确认收入,同时确认成本。

但必须注意,采购的商品若作为员工福利发放,虽税法上做视同销售处理,但会计准则不要求确认收入。

因此,在会计核算上不需要确认收入,只是税法上,企业所得税纳税申报时,注意视同销售收入,而且视同销售收入在计算税法广宣费,业务招待费扣除限额时,是包含在计算基数(销售营业收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入)中的。

个人所得税:

企业外购商品月饼送客户:按照规定,客户在吃之前必须按照“偶然所得”缴纳20%的个人所得税。但客户不可能将20%的月饼当场掰下来,更不可能根据月饼的市场价值主动跑到税务局申报纳税。

因此,这个个人所得税由企业来代扣代缴,但现实中也很少见到企业如实申报代缴的情况,这当然也存在税收风险。

外购商品作为福利送员工的:企业给员工发月饼,在理论上应当并入当月工资薪金预扣预缴个人所得税。然而,现实中绝大多数企业并未真正预扣预缴,企业要注意这是存在税收风险的。

增值税:

企业外购礼品赠送客户需要做视同销售处理。赠送客户需要确认销项税额,同时采购过程中取得的增值税专用发票上注明的金额也可以进行抵扣。

企业外购商品作为节日福利发放给员工的进项税额不得从销项税额中扣除。

02、企业送礼品时,怎样送礼可以合理省税负?

企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征个人所得税:

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

所以这里有2种思路可以参考:

1、企业可以通过提供价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品奖励客户;

2、利用会员积分,当客户消费达到设定的额度,给客户赠送礼品;

企业在经营过程中,一定要处理好税务问题,做好税务筹划。八戒财税税务专家团队为企业免费提供多行业税筹方案,助力企业合规减税降费,赶紧联系我们吧!

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