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为什么很多“主播”会成立个人独资企业

来源:税妥妥
2021-03-18
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最近两年短视频的兴起,通过流量带出来了一批高收入的"网红"和"主播",大家耳熟能详的李佳琪、李子柒、薇娅等这些自媒体创作者们在取得高收入的同时,是怎么做税务筹划的吗?对头,就是通过个人独资企业.

最近两年短视频的兴起,通过流量带出来了一批高收入的"网红"和"主播",大家耳熟能详的李佳琪、李子柒、薇娅等这些自媒体创作者们在取得高收入的同时,是怎么做税务筹划的吗?对头,就是通过个人独资企业.

首先了解一下个人独资企业是个什么概念

个人独资企业:是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体.

直白点来说,个人独资企业,是介于一人有限公司和个体工商户二者之间的一种组织形式,但笔者觉得它更倾向于个体工商户的形式,但是又能够成为一般纳税人.

个人独资企业的优势主要体现:

那么一般是怎么使用个人独资企业来做税收筹划的呢?这里通过一个例子来说明,看懂了的小伙伴就学会大腕们都爱用的招数了:

案例

有一个X主播,主营业务是开展流量带货,X主播进货的上游企业都是规范的大公司、上市公司,他们都提供增值税专用发票.但是X主播带货这个业务本来就是"薄利多销"的经营模式,毛利水平不高,可以理解为仅仅是一进一出的贸易业务,挣一点儿平台费.

从增值税角度考虑:

如果X主播选择登记为个体工商户,那么上游企业开具的增值税专用发票就不能够进行抵扣了,这样税负成本反而比较高.我们可以测算一下:

假如X主播平时带货的毛利率在20%左右,成为一般纳税人的增值税税负率才20%×13%=2.6%,比小规模纳税人3%还低.所以说这种情况下,从增值税的角度来考虑,他应该选择做一般纳税人.

从所得税角度考虑:

因为业务模式简单,就是一进一出而已,又是在网络上进行销售,不需要高额的门面租金,员工就是X主播和几个助理,日常费用开支也不大,销售费用率大概只有10%左右,一年的销售规模能做到3000万左右,那么简单算一下利润:3000*(20%-10%)=300万元.

那就这么假设利润为300万元了,如果开设一家有限公司,利润先得按25%的企业所得税(注:目前小微企业可以享受阶梯式税利优惠,可以简单理解为:在应纳税所得额100万以,企业所得税内减按5%;100~300万以,企业所得税减按10%),股东分红时还得再缴纳20%的个人所得税,税务成本就会特别的高.

综合上面两个主要税种的角度:做这个业务成立有限公司肯定税负会高,只能选择个人独资企业或个体工商户比较合适.

再举一个解决方案的例子:

这个时候我们可以利用到个人独资企业,X主播注册一家个人独资企业,直接登记为一般纳税人,根据刚刚讲过它的毛利率20%测算,增值税税务成本是2.6%以下,而个人所得税在全国大多数地方实行核定征收,个人所得税核定1%左右.所以总体上它的税务成本就是2.6%的增值税加上1%的个人所得税.

由于注意时是一般纳税人可以开具13%的增值税专用发票,实际上增值税是流转税,进销项之间能相互抵销(注:如购买办公用品、设备、差旅等等也可以抵扣),实际上只针对销售产生的增值部分征税,所以说2.6%的增值税的税负实际还可以更低,所以整个业务下来实际需要负担的税务成本大约就是2%左右.

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