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设计行业税筹方案

2020-04-24
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某设计公司A参与一高端住宅区设计项目,总营收3000万,为保证项目质量,在项目进行的过程中,特地从各地聘请多位行内设计专家共同提供协助,并支付酬劳800万元,但该费用却很难取得合规进项票,这一笔成本入不了账,造成利润虚高,可能会导致多交近320万的税。A公司财务为了不让公司利润虚增加重税负压力,准备着手进行公司整体税收筹划。

案例: 某设计公司A参与一高端住宅区设计项目,总营收3000万,为保证项目质量,在项目进行的过程中,特地从各地聘请多位行内设计专家共同提供协助,并支付酬劳800万元,但该费用却很难取得合规进项票,这一笔成本入不了账,造成利润虚高,可能会导致多交近320万的税。A公司财务为了不让公司利润虚增加重税负压力,准备着手进行公司整体税收筹划。

痛点: 800万实际支出,无法取得相应的成本发票来冲抵利润,导致利润虚高,税负过重,实际利润偏低。

筹划目标:解决800万专家费用成本票问题

筹划思路: 全国有许多经济开发区,为了当地发展经济而进行招商引资,其中一些开发区可以为入驻的企业办理综合税率为0.5%-5.28%的个人独资企业的核定征收。

法律依据: 根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

筹划步骤: 可以通过入驻园区,设立两家个人独资企业来为A公司开具800万设计服务费发票,来冲抵虚高利润,打到提升利润的目的。

结果对比:

筹划前:

A公司需要为800万虚增利润缴纳企业所得税200万;股东分红个税120万,累计缴纳税金320万,综合所得税率40%

筹划后:

A公司无需为800万虚高利润缴纳所得税,个人独资企业享受核定征收,仅需纳税41.34万,综合税率5.16%

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