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个体户有哪些税需要交 如何操作

来源:税妥妥
2021-02-02
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每个人对个体户的税收都有误解.除了"个体经营的企业不缴税"之外,许多人还认为"个体经营的企业一旦缴税就有问题."由于营业收入要缴纳5%-35%的累进税率,因此个体经营者的个人所得税率一看很高,但是个体经营者确实需要按照销售额缴纳那么多的个人人所得税吗?

每个人对个体户的税收都有误解.除了"个体经营的企业不缴税"之外,许多人还认为"个体经营的企业一旦缴税就有问题."由于营业收入要缴纳5%-35%的累进税率,因此个体经营者的个人所得税率一看很高,但是个体经营者确实需要按照销售额缴纳那么多的个人人所得税吗?

个体工商户主要涉及增值税、增值税附加税和个人所得税.

【增值税】

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为依据征收的一种流转税.所以,个体工商户发生增值税应税行为就需要缴纳增值税,这是无可避免的.

(小规模纳税人)应纳税额=不含税销售额*征收率

但是,大多个体工商户作为增值税小规模纳税人可以享受很多税收优惠政策,如一定销售额内免征增值税、一定期限内降低征收率.

【增值税附加税】

增值税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加,是按照增值税税额的一定比例征收的一种附加税.

根据所在地区的不同,附加税税率有12%、10%、6%.小规模纳税人同样在增值税附加税上可以享受一定的减免优惠,如在50%的范围内进行减征.

【个人所得税】

个体工商户无需缴纳企业所得税,以业主为个人所得税纳税义务人,缴纳经营所得个税.所以,大家常说的"个体户个人所得税"指的是经营所得个税.

个体户在计算经营所得个税时:

一般情况下,应纳税所得额=收入-成本、费用、损失无综合所得的个人,应纳税所得额=收入-成本、费用、损失-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

下面来看一个个体户核定征收的案例:

刘某自己经营了一家零食店,2020年销售额50万元,各项成本费用支出30万元.

刘某增值税是按季度申报的,由于每季度销售额未超过30万元,所以免征增值税.

增值税=0元

增值税附加税=0元

同时,刘某是个人经营,无财务核算能力,无法按照一般的查账征收来申报纳税.所以税务机关根据刘某的经营业务和规模进行了核定征收,按照收入的10%来核定应纳税所得额.

经营所得个税=500000/1.0110%10%-1500=3450元

税费合计=0+0+3450=3450元,实际税负率为0.7%.

如果刘某未实行核定征收的方式缴纳个人所得税,按照一般的查账征收计算缴纳经营所得个税.

此时,刘某的经营所得个税=(500000/1.01-300000)*20%-10500=28509.90元,比起核定征收的方式需要多缴纳2.5万元,实际税负率将提高至5.7%.

对于大多数从事小本经营的个体工商户来说,1%的税负率差异可能都会影响持续经营.

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