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商贸行业-医疗器械公司税筹案例

2020-04-24
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企业A,从事医疗器材的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在1000万左右。由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。

案例背景: 企业A,从事医疗器材的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在1000万左右。由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规优化税收。

存在的风险 在2016年的金税三期后,购买发票等操作方式有极大的税务风险。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点: 1、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任; 2、企业A的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任;

解决方案 企业A选择税妥妥的服务型个人独资企业产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下: 企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移到了个人独资企业,由个人独资企业以综合税率最高5.28%进行纳税。

方案实施对比

实施前

企业独享1000万利润 企业所得税率:25% 股东分红个税率:20% 所得税综合税率:40%

实施后:

企业外包500万业务到个人独资企业 企业所得税:0 个税:2.1%(享受核定征收,利润率10%)

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