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营销推广类-网络公司筹划案例

2020-04-24
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某企业主要营销推广服务(比如:网络营销、论坛营销、营销方案制定等),年收入1000万,成本在500万左右(人力成本为主),企部分业务外包到中小企业及个人,无法获取成本发票,导致该企业虚高利润500万,适用的企业所得税税率是25%,税负较高。

案例背景: 某企业主要营销推广服务,年收入1000万,成本在500万左右(人力成本为主),企部分业务外包到中小企业及个人,无法获取成本发票,导致该企业虚高利润500万,适用的企业所得税税率是25%,税负较高。 为了解决成本票及较高的企业所得税问题,该企业通过部分虚增员工,部分购买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

存在的风险: 虚增员工和购买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而购买发票,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点: 1、该企业存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。 2、该企业存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

该企业可以选择税妥妥提供的服务型个人独资企业节税产品,来解决其一部分问题: 该企业,另设一家服务型个人独资企业。原企业将部分营销推广服务外包到个人独资企业,由个人独资企业来完成相应服务,同时原企业向个人独资企业支付合理的费用。

通过这个模式调整,原来企业一家独享的500万利润,被合理分配到了个人独资企业中,而该个独企业享受税收优惠政策,自身的税负率相对较低,在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

实施前

企业独享500万利润 企业所得税率:25% 股东分红个税:20% 综合所得税率:46%

实施后

企业外包200万业务到个人独资企业 企业所得税:0 个税:1.5%(享受核定征收,利润率10%)

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网络营销利润虚高