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技术服务行业筹划方案

2020-04-24
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某企业主要从事软件开发及相关技术服务,其核心技术支持服务主要由自有团队提供为主。在实际业务中,该企业的全部收入都需要开票。年收入2000万,成本在1000万左右(人力成本为主),该企业的真实利润近1000万,适用的企业所得税税率是25%,税负较高。为了解决较高的企业所得税问题,该企业通过部分虚增员工,部分购买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

案例背景: 某企业主要从事软件开发及相关技术服务,其核心技术支持服务主要由自有团队提供为主。在实际业务中,该企业的全部收入都需要开票。年收入2000万,成本在1000万左右(人力成本为主),该企业的真实利润近1000万,适用的企业所得税税率是25%,税负较高。为了解决较高的企业所得税问题,该企业通过部分虚增员工,部分购买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

存在的风险: 虚增员工和购买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而购买发票,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点:

1、该企业存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。 2、该企业存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

该企业可以选择税妥妥提供的服务型个人独资企业节税产品,来解决其一部分问题。 该企业,另设一家服务型个人独资企业。原企业将部分技术服务外包到个人独资企业,由个人独资企业来完成相应服务,同时原企业向个人独资企业支付合理的费用。

通过这个模式调整,原来企业一家独享的1000万利润,被合理分配到了个人独资企业中,而该个独企业享受税收优惠政策,自身的税负率相对较低,在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

方案实施对比

实施前:

企业独享1000万利润 企业所得税率:25% 股东分红个税率:20% 所得税综合税率:40%

实施后

企业外包500万业务到个人独资企业 企业所得税:0 个税:2.1%(享受核定征收,利润率10%)

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