节税计算器
在线咨询
免费电话

个人独资企业有哪三税?如何利用个人独资企业减少税负

来源:税妥妥
2020-09-10
374
个人独资企业作为自然人投资的非法人性质的企业,是不用缴纳企业所得税的纳税义务人。根据相关法规规定,个人独资企业只需缴纳个人所得税,增值税和附加税,那怎么缴纳呢?

  个人独资企业作为自然人投资的非法人性质的企业,是不用缴纳企业所得税的纳税义务人。根据相关法规规定,个人独资企业只需缴纳个人所得税,增值税和附加税,那怎么缴纳呢?

  1、依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

  2、个人独资企业按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人经营所得税,适用5%至35%的累进税率;

  3、据此,根据税务机关经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收。

  (1)定期定额征收:应税所得税额=收入总额*核定征收率。主要适用于生产、经营规模小,确实没有建账能力经县级以上税务机关批准,可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

  (2)核定应税所得率征收,应纳所得税额=应纳税所得额(收入总额应税所得率)适用税率(五级累计税率)。主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

  (3)定率征收,应税所得税额=收入总额*核定征收率。即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率根据地区和行业有所不同。

  4、小规模纳税人的个人独资企业增值税税率为3%(可以开具3个点的专票),也正是小规模纳税人可以更好的享受核定征收政策。成立的时候需要考虑到下游合作方接不接受3个点票,若是不接受可以考虑另一种模式,对内业务。

  5、正常情况下附加税为增值税的12%,而小规模纳税人的附加税则是减半征收,为增值税的6%,即3%*6%=0.18%。

  如何利用个人独资企业进行税务筹划,下面为大家举两个例子:

  案例一

  比如某高管成立了个人独资企业(XX工作室、XX中心),一年开票额是400万元,核定应税所得率10%,那么需要缴纳:

  ①增值税金:400÷(1+3%)×3%=11.65万

  ②附加税金:11.65×6%=0.7万

  ③个税税金:400×10%×30%-4.05=7.95万

  总税金:11.65+0.7+7.95=20.3万

  综合税率:20.3÷400=5.08%

  当高管的薪金收入转化为个人独资企业的营业收入后,税率只有5.08%(还不包含增值税可返还的部分奖励),远远小于个人薪金所得税的45%。总税负费用降低了近百万!

  案例二

  如果福建XX软件开发有限公司(一般纳税人),年收入在700万,各项成本、费用在300万,利润400万。现在成立河南XX信息技术中心(小规模纳税人个独企业),并把相同的业务通过信息技术中心的这家企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

  分析:福建软件公司应纳所得税500万*25%=125万。而信息技术中心应纳税20.3万。相对于福建的软件公司节约税款为:125-20.3=104.7万元。备注:服务行业核定的应税所得率较高,能够节约的税款更加明显,如技术类、设计类、工程类、营销类、咨询类。

  总结:不管是从高管或是企业角度出发,个人独资企业都具有很强的降税优势,合理利用园区的核定征收政策,可以额外节省很大一笔费用支出。

相关阅读推荐:

个人独资企业税率是多少?需要缴纳多少税?

个人独资企业做税务筹划的好处

个人独资企业拥有的权利 需承担的风险

个人独资企业核定征收所得税计算方法及适用的企业有哪些?

什么是个人独资企业?个人独资企业、个体工商户、一人有限责任公司的区别

tag相关标签:
个人独资企业